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融資租賃和金融租賃有何區別

作者:admin
發表時間:2019-11-22 11:12

很多人經常將融資租賃與金融租賃混為一體,今天捷睿財務就來幫助大家,好好了解了解融資租賃與金融租賃的區別。

一、融資租賃與金融租賃有什么區別?

1、行業劃分不同

按照國家統計局關于印發《三次產業劃分規定》的通知,金融租賃被劃分為:第三產業—J門:金融業—7120大類:金融租賃。融資租賃被劃分為第三產業—L門:租賃和商務服務業—7310大類:機械設備租賃。

2、產業差別

金融租賃公司是非銀行金融機構。融資租賃公司是非金融機構企業。

3、監管部門不同

金融租賃公司由銀監會前置審批和監管,并出臺了《金融租賃公司管理辦法》。里面有審批和監管事項。融資租賃公司由商務部進行前置審批和監管,因為法律授權問題,目前無法出臺《融資租賃公司管理辦法》,只能出臺《融資租賃企業監督管理辦法》里面只有監管,沒有審批事項。

4、存款業務不同

金融租賃公司除銀行系外,可以吸收股東存款。經營正常后可進入同業拆借市場。融資租賃公司中外資企業,只能從股東處借款,不能吸收股東存款。也不能進入銀行間同業拆借市場。

5、法律授權不同

銀監會對金融租賃公司的審批和監管是按《中華人民共和國銀行業監督管理法》履行行政管理職責,目前尚未見到人大通過的法律文件允許商務部對融資租賃公司的前置審批和監管進行授權。

6、監督管理方式不同

金融租賃公司監管部門按照放款人監管。租賃公司在監管部門批準的信貸規模范圍內開展業務活動。租賃資產發生變化時,每日都要上報。監管部門對租賃公司的銀行賬戶有可靠的監控。
    融資租賃公司監管部門按照不允許開辦金融業務的方式對租賃公司的經營行為進行監管。租賃公司在金融機構批準的授信范圍內開展業務活動。監管部門并不能及時準確地掌握租賃公司的資產實際狀況和資金流動情況。

7、租賃標的物范圍不同

金融租賃公司的租賃標的物限定在“固定資產”。在實際監管中還有窗口指導,調整固定資產的經營范圍。融資租賃公司的標的物限定在“權屬清晰、真實存在且能夠產生收益權的租賃物為載體”標的物的靈活性與會計準則和稅收政策不符,容易產生行業的潛在風險。

8、風險管理指標不同

金融租賃公司按照金融機構的資本充足率進行風險控制的。依照《巴塞爾協議》資本充足率不能低于8%。融資租賃公司按照“風險資產不得超過凈資產總額的10倍。”的要求進行風險管理。

二、融資租賃與金融租賃有什么相同之處?

1、法律的定義相同

不管是哪種租賃,在法律上是一樣的,同屬《合同法》第十四章 融資租賃。出賣人和租賃物件標的物,均由承租人選擇,從法理上沒有任何區別。

2、業務操作原理相同

企業要依法經營,在操作上不能離開融資租賃的法律標準,雖然在具體操作上有所不同,但在操作的基本原則上沒有什么不同。沒有離開兩個合同三方當事人原則。

3、會計定義相同

會計注重的是實質勝于形式,因此不管怎么變,叫什么名字,融資租賃的會計處理都要按準則的標準來辦。因此也不會有區別。

4、稅務部門的定義相同

國家要依法征稅,企業要依法納稅。稅法的依據來自法律,法律沒有不同,稅收的征收政策也沒有什么不同。不管是“金融”還是“融資”都曾被劃歸為“金融保險業”。營改增以后,被劃定為 現代服務業中的特殊產業,單獨制定稅收政策。金融保險業雖在現代服務業范疇,但沒有進入這次營改增范圍。

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